คปภ.ออกคำสั่งบริษัทประกันชีวิต บริษัทประกันภัย ทำงบการเงินตามมาตรฐานใหม่ แนะประชาชนอย่าตกใจหากเห็นงบขาดทุน ปีหน้าดอกเบี้ยดี กลับเป็นกำไร

เลขาธิการ คณะกรรมกรรมการกำกับและส่งเสริมการประกอบธุรกิจประกันภัย (คปภ.) ได้ออกคำสั่งนายทะเบียน ให้บริษัทประกันชีวิตและบริษัทประกันวินาศภัย ทำการรายงานงบการเงินใหม่ ให้เป็นไปตามมาตรฐาน การรายงานทางการเงินระหว่างประเทศ ฉบับที่ 4 หรือ IFRS 4 ที่มีการแยกประเภทสินทรัพย์ และหลักทรัพย์ ที่มีการลงทุนละเอียดมากขึ้น ทั้งการลงทุนทางอนุพันธ์ทางการเงินแฝง การลงทุนในเงินฝากประเภทต่างๆ วิธีการรับรู้ และการวัดมูลค่าเงินลงทุน สัญญา ประกันภัย ที่มีความเสี่ยงแตกต่างกัน เพื่อวัดความเพียงพอของเงินกองทุน กับภาระผูกพันจากสัญญา ประกันภัย โดยให้เริ่มรายงานงบการเงินตามมาตรฐานใหม่ ตั้งแต่ไตรมาสแรกของปี 2559 เป็นต้นไป

จาก คปภ.กล่าวว่า การออกประกาศฉบับดังกล่าว เพื่อให้มีผลบังคับทางกฎหมาย รองรับมาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศ ฉบับที่ 4 ซึ่งเริ่มใช้ 1 ม.ค.2559 ที่ผ่านมา ซึ่งการจัดทำรายงานทางบัญชีใหม่ในช่วงที่อัตรา ดอกเบี้ย เป็นทิศทางขาลง จะทำให้บริษัทประกันชีวิตที่มีการขาย ประกันภัย สะสมทรัพย์ระยะสั้นสูงๆ อาจประสบการขาดทุนทางบัญชี เพราะต้องตั้งสำรองเบี้ย ประกันภัย สูง

ทั้งนี้จากการดูงบการเงินปี 2558 ของบริษัทประกันชีวิตพบว่า บริษัทที่สัดส่วนเบี้ยประกันชีวิตประเภทสะสมทรัพย์ไม่สูงมาก แม้จะใช้มาตรฐานบัญชีใหม่แล้ว ก็ไม่ได้รับผลกระทบต่องบการเงิน เช่น บริษัท เอไอเอ ประเทศไทย ไตรมาสแรกของปี 2559 มีกำไรสุทธิ 3,659 ล้านบาท เพิ่มขึ้น 23.94% โดยสิ้นปี 2558 มีสัดส่วนเบี้ย ประกันภัย ตลอดชีพ 17.53% ของเบี้ยรับรวม เบี้ยสะสมทรัพย์มี 42.75% เบี้ยเฉพาะกาล มีสัดส่วน 0.16% เบี้ยอื่นๆ มีสัดส่วน 28.11% เบี้ย ประกันภัย อุบัติเหตุส่วนบุคคล มีสัดส่วน 3.70% และเบี้ย ประกันภัย กลุ่ม มีสัดส่วน 7.75%

บริษัท กรุงไทย แอกซ่า ประกันชีวิต ปี 2558 มีสัดส่วนเบี้ยตลอดชีพ 27% ของเบี้ยรับรวม เบี้ยสะสมทรัพย์ มีสัดส่วน 53% เบี้ยประเภทอื่นๆ 10% เบี้ย ประกันภัย กลุ่ม 9% การที่มีสัดส่วนเบี้ยสะสมทรัพย์ไม่สูงมาก ทำให้ไตรมาส 1 ปี 2559 ยังคงมีกำไรสุทธิ 948 ล้านบาท ซึ่งลดลงแต่ยังไม่ขาดทุน เมื่อเทียบกับงวดเดียวกันของปี 2558 ที่มีกำไรสุทธิ 1,537 ล้านบาท

ตรงข้ามกับบริษัทที่มีสัดส่วนเบี้ยสะสมทรัพย์สูงๆ จะขาดทุนทางบัญชี เช่น บริษัทไทยพาณิชย์ประกันชีวิต ซึ่งปี 2558 มีสัดส่วนเบี้ยตลอดชีพ 7% ของเบี้ยรับรวม มีสัดส่วนเบี้ยสะสมทรัพย์ 79% เบี้ยประเภทอื่นๆ 3% เบี้ย ประกันภัย อุตสาหรรม 1% เบี้ย ประกันภัย กลุ่ม 12% พบว่าไตรมาสแรกของปี 2559 ขาดทุนสุทธิ 1,440 ล้านบาท จากงวดเดียวกันของปีก่อนที่มีกำไรสุทธิ 1,468 ล้านบาท ซึ่งเป็นผลมาจากการตั้งสำรองเพิ่มขึ้น

รวมถึง บริษัท กรุงเทพประกันชีวิต ที่มีสัดส่วนเบี้ยสะสมทรัพย์ในปี 2558 สูง 79.02% ของเบี้ยรับรวม เบี้ยตลอดชีพสัดส่วน 9.34% เบี้ย ประกันภัย ประเภทอื่นๆ 4.47% เบี้ย ประกันภัย กลุ่ม 6.91% มีผลขาดทุนในไตรมาส 1 ปี 2559 สูงถึง 6,888.41 ล้านบาท จากงวดเดียวกันของปีก่อน ที่กำไรสุทธิ 766.54 ล้านบาท

ข่าวกล่าวว่า ผลขาดทุนที่เกิดขึ้นในปีนี้ เป็นผลมาจากการทำมาตรฐานบัญชีใหม่ และ อัตรา ดอกเบี้ย ระยะสั้นปรับตัวลดลง ถ้าปี 2560 อัตรา ดอกเบี้ย ปรับตัวเพิ่มขึ้น จะทำให้เงินที่ตั้งสำรองไว้เปลี่ยนกลับมาเป็นกำไร แต่ถ้าอัตรา ดอกเบี้ย ปรับตัวลดลงอีกในปี 2560 ทำให้ต้องตั้งสำรองเพิ่มขึ้นอีก

ทั้งนี้ บริษัทบริษัทชีวิตเริ่มมีการปรับเปลี่ยนผลิตภัณฑ์ที่ขาย โดยหันไปขายแบบ ประกันภัย ระยะยาวมากขึ้น และประกันชีวิตควบการลงทุน เพื่อปรับโครงสร้างเบี้ย ประกันภัย ให้เกิดความสมดุล

ที่มา : โพสต์ทูเดย์